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银监会再查非标资产要求按风险实质计提

发布时间:2019-07-18 09:08:55

银监会再查“非标”资产 要求按风险实质计提

近期,银监会下发关于《商业银行资本管理办法》实施情况调查评估的通知,财新向多位权威人士确认这一信息。该文件系加急下发,要求各银监局在6月末进行调查评估。

其中,银监会再度要求按“实质重于形式”原则,检查非信贷资产和表外业务资本计量的准确性。银监会要求,要重点核实一些项目的会计核算,并看监管资本是否计提准确。

据财新了解,这些项目包括,商业银行借助通道投资形成的资产,是否按照穿透原则采用基础资产的风险权重;对委托贷款、委托投资、非保本代客理财、远期资产购买等表外业务,是否按照银行实质承担的风险计提资本;商业银行的资本计量系统中,是否存在理财产品迟报、漏报、错报的现象。

此外,银监会还要求检查银行是否加强对特殊风险的监督检查,如针对存在交易链条长、结构设计复杂、规模迅速膨胀、资金异地流动等特点的业务。

银监会发现,非标准化债权资产仍在缓慢扩张,主要是通过“其他类投资”实现的。截至一季度末,银行业金融机构除债券、股票以外的投资余额近11.7万亿,同比增58.2%。据财新了解,目前银行往往通过券商的受益凭证投向非标资产。

对此,监管高层近期在内部会议上表示,要规范业务发展和会计科目核算。按照业务实质,对非标业务进行会计核算和资本拨备计提。《通知》的下发亦有此监管重点工作的背景。

非信贷业务及表外业务属于《资本办法》的资本充足率范畴。《资本办法》及配套文件包括三大支柱,支柱为资本充足率的审慎性及准确性,这包括信用风险加权资产分类的准确性,非信贷资产和表外业务资本计量的准确性。

其中,银监会要求,在调查评估中,应对“符合标准的微型和小型企业债券”“对中国商业银行的债权”“符合条件的未使用的信用卡授信额度”等项目分类的准确性进行重点核实。

第二支柱为内部资本充足评估程序的完善性及监督检查的开展情况。银监会要求,要重点评估银行制定风险评估体系、实施资本规划、开展压力测试等情况,并专项调查评估,风险评估覆盖范围的全面性,资本规划的合理性、审慎性和约束性,压力测试的科学性和前瞻性。

其中,银监会要求,要重点调研评估商业银行资本规划是否充分考虑未来今年经济环境的复杂性,并合理预测资产扩张速度、资本补充能力等;商业银行资本规划是否得到有效实施并转化为确保稳健经营的发展战略和政策流程等。

第三支柱为信息披露的完整性和及时性。银监会对此也有调查评估要求。

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